 (1).jpg)
Дорогие читатели, мы начинаем серию статей о ведении продуктового бизнеса. В этом материале мы рассмотрим ключевые факторы, влияющие на выбор формы собственности и системы налогообложения при открытии продуктового магазина. Важно понимать, что универсального решения не существует - каждый бизнес уникален. Некоторые предприниматели планируют работать самостоятельно, другие стремятся открыть полноценный продуктовый магазин, ну а третьи - создать собственную региональную или даже федеральную сеть. Независимо от ваших целей, мы рекомендуем тщательно проанализировать все расходы на начальном этапе, используя калькулятор для точных расчетов. Ну а мы постараемся рассказать вам о всех нюансах.
Оглавление
Самозанятость, как форма ведения продуктового бизнеса
Индивидуальное предпринимательство (ИП) в продуктовом бизнесе
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) в продуктовом бизнесе
Выбор системы налогообложения для владельцев продуктовых магазинов
Налог на профессиональный доход (НПД)
Патентная система налогообложения (ПСН)
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Общая система налогообложения (ОСН)
Выбор оптимальной организационно-правовой формы для продуктового магазина
Хотя и существует множество форм собственности, мы сосредоточимся на тех, которые наиболее распространены среди владельцев продуктовых магазинов. Рассмотрим варианты в порядке возрастания сложности, начиная с самого простого - статуса самозанятого. Каждая форма имеет свои преимущества и недостатки, которые мы проанализируем с учетом специфики продуктового бизнеса.
Самозанятость, как форма ведения продуктового бизнеса
Самозанятость - это относительно новый и набирающий популярность формат для физических лиц и ИП, работающих самостоятельно и не планирующих нанимать сотрудников. Самозанятые могут продавать продукты питания, произведенные или выращенные самостоятельно (ст. 4 Закона № 422-ФЗ), а также напитки, содержащие сахар (см. подпункт 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации). Этот вариант может подойти, если вы намерены открыть небольшую торговую точку или прилавок с товарами собственного производства.
Пример: Допустим, вы решили выпекать хлеб. Самозанятый может продавать свою выпечку без привлечения наемного персонала. Однако, важно помнить о главном ограничении - годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
Самозанятые могут реализовывать только продукцию собственного изготовления. Если в ваши планы входит расширение ассортимента за счет товаров других производителей (например, шоколада или напитков), то статус самозанятого уже не будет соответствовать требованиям закона.
Важно! Покупать онлайн-кассу самозанятому не надо!
Индивидуальное предпринимательство (ИП) в продуктовом бизнесе
ИП представляет собой более гибкую форму для малого бизнеса. Это оптимальный выбор, если вы планируете открыть магазин (например, формата "у дома") с ассортиментом товаров от различных поставщиков.
Процесс регистрации ИП достаточно прост: необходимо подать заявление и оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей.
Помимо затрат на регистрацию ИП придется платить обязательный платеж в соцзащиту, который на момент написания статьи составляет 49 500 руб./год.
Пример: Предположим, вы намерены открыть магазин с широким спектром продуктов - от молочной продукции до кондитерских изделий. В отличие от самозанятых, ИП имеет право нанимать сотрудников (до 100 человек) и реализовывать любые товары, за исключением алкогольной продукции.
Преимущества и недостатки ИП
Преимущества:
1. ИП имеет возможность свободно распоряжаться средствами на расчетном счете, снимая деньги в любом объеме без ограничений.
2. В зависимости от системы налогообложения процесс отчетности будет более сложный, чем у Самозанятых, но, в ряде случаев, гораздо проще, чем у ООО.
Недостатки:
1. Нельзя открыть ИП в доле с кем-то.
2. ИП несет полную ответственность своим имуществом. В случае финансовых трудностей и возникновения задолженностей, кредиторы могут претендовать на личное имущество предпринимателя (недвижимость, автомобиль и т.д.).
Отчетность ИП
ИП на ОСНО
В налоговую обязательно нужно передать два документа:
1. Декларация 3-НДФЛ
2. Декларация об НДС
ИП на УСН без сотрудников
Декларация за прошедший год. Декларация за отчетный год подается в органы ФНС до 25 апреля следующего за отчетным года.
ИП на патенте без сотрудников
Для ИП на патентной системе налогообложения процедуры отчётности нет
Обращаем ваше внимание на то, что индивидуальный предприниматель при реализазии продуктов обязан купить онлайн-кассу и выдавать кассовые чеки покупателям. Заполните заявку и получите подробную консультацию об онлайн-кассах для ИП.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) в продуктовом бизнесе
ООО - оптимальный выбор для тех, кто планирует открыть магазин совместно с партнером или создать более крупный бизнес. Сразу отметим, что такая форма подходит не только для масштабных магазинов или сетей, которые планируют нанимать неограниченное количество сотрудников, но и для небольших магазинов.
❗ Важно отметить, что продажа алкогольной продукции разрешена только для ООО. Поэтому, если вы намерены включить алкоголь в ассортимент даже небольшого магазина, ваш выбор автоматически ограничивается формой ООО.
О том, что нужно предпринимателю, чтобы продавать алкоголь в продуктовом магазине читайте в статье-инструкции Как начать продавать слабый, крепкий алкоголь и сигареты.
Кстати, существую примеры, когда владельцы продуктовых комбинируют две формы собственности ИП и ООО. Так через ИП продаются обычные продукты, а через ООО продается только алкоголь. В этом случае на кассе необходимо будет пробивать два чека, один на продукты, второй на алкоголь.
Преимущества и недостатки ООО:
Преимущества:
1. Участники ООО не несут ответственности по обязательствам компании своим личным имуществом. Их ответственность ограничена суммой уставного капитала. В случае возникновения проблем у бизнеса, ваши личные активы будут защищены.
2. ООО более подходящая форма собственности, если вы планируете привлекать в бизнес инвестиции. Величина вашего уставного капитала будет показательна для инвесторов при оценке надежности вашего бизнеса.
3. ООО можно продать целиком или частично, если вы планируете уйти из бизнеса или взять в долю партнера.
Недостатки:
1. Владелец ООО может выводить средства с расчетного счета только двумя способами:
- через заработную плату
- через выплаты дивидендов.
2. Более сложная система отчетности, вам либо понадобятся знания в ведении учета, либо придется нанять бухгалтера или сервис ведения учета.
Теперь, когда мы рассмотрели основные формы собственности, давайте перейдем к не менее важному вопросу - выбору системы налогообложения.
Владельцы ООО, также как и индивидуальные предприниматели при реализазии продуктов обязаны купить онлайн-кассу и выдавать кассовые чеки покупателям. Заполните заявку и получите подробную консультацию об онлайн-кассах для ООО.
Отчетность ООО
Делится на группы:
👉 Бухгалтерская;
👉 Налоговая;
👉 Статистическая;
👉 Застрахованных лиц.
Сдается в государственные органы в установленные сроки и по утвержденной форме. Сдавать отчетность необходимо, даже если ООО не ведёт деятельность, а в отчетах нет значимых показателей.
Вы открываете продуктовый магазин? Тогда прочитайте нашу статью Как выбрать место для продуктового магазина. В ней мы рассказывает о том, какой формат магазина выбрать и как грамотно подобрать локацию
Выбор системы налогообложения для владельцев продуктовых магазинов
Чтобы не вдаваться в перечисление всех систем налогообложения, сразу отметим те, которые используют в магазинах:
1. НПД - Налог на профессиональный доход (только для самозанятых).
2. ПСН - Патентная система налогообложения (только для ИП).
3. УСН - Упрощенная система налогообложения (для ИП и ООО).
4. ОСН - или (ОСНО) Общая система налогообложения (для ИП и ООО).
Налог на профессиональный доход (НПД)
Режим налогообложения для самозанятых. С каждой сделки придется заплатить налог, это либо:
🔹 4% - если оказали услугу или продажу физическому лицу.
🔹 6% - если услуга или продажа осуществлена юридическому лицу или ИП.
Как работает:
Расчеты фиксируются в приложение “Мой Налог”:
🔹 Обязательное оформление чека
🔹 Налог начисляется автоматически
Уплата — не позднее 28 числа следующего месяца.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН доступна исключительно для индивидуальных предпринимателей и предусматривает приобретение патента (или нескольких патентов) на определенный вид деятельности. На первый взгляд, эта система может показаться выгодной для небольшого магазина с нестабильным доходом, поскольку предполагает фиксированную оплату за патент.
ПСН не подойдет Вам, если:
1. Общий годовой доход ИП от всех патентов превышает 60 млн рублей.
🔹 При совмещении ПСН с УСН учитывают все доходы бизнеса
🔹 При совмещении ПСН с ОСН — только от работы на патенте
🔹 Совмещать с АУСН патент нельзя
2. У ИП более 15 работников, оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это касается только сотрудников, которые заняты в деятельности, на которую получен патент.
3. Планируете заниматься оптовой торговлей и заключать договоры поставки с организациями или другими ИП.
Требования магазину к ИП на ПСН
1. Площадь торгового зала не больше 150 м2.
2. Нельзя продавать следующие виды товаров:
🔹 Подакцизные товары: легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт, автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла;
🔹 Товары собственного производства;
🔹 Товары подлежащие обязательной маркировке, например лекарства, меховые изделия или обувь;
🔹 Грузовые автомобили, прицепы, автобусы.
Примеры патентов и их стоимость для розничного магазина
Ниже представлены примеры патентов и их стоимость для Московской области. Цена представлена за 1 год и актуальна на момент написания статьи в 2024 году
🔸 Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий (67 474.00 руб./год)
🔸 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (66 180.00 руб./год)
🔸 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (66 180.00 руб./год)
🔸 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания (66 180.00 руб./год)
🔸 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (65 506.00 руб./год)
🔸 Переработка и консервирование фруктов и овощей (67 476.00 руб./год)
🔸 Производство молочной продукции (67 476.00 руб./год)
🔸 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (67476.00 руб./год)
Сразу стоит отметить, что приведенные в статье цифры актуальны именно для региона Московская область. В других регионах величина патента может быть существенно ниже. Расчет стоимости патента можно произвести самостоятельно на сайте ФНС.
Сдача отчетности
ИП на ПСН отчетов в ФНС не сдают. Однако, необходимо вести книгу учета доходов, которую нужно будет предоставлять в ФНС по требованию.
Кроме уплаты самого налога на ПСН, предприниматель должен заплатить страховые взносы за себя и своих сотрудников.
Изменения на ПСН с 2025 года
Стоит отметить, что с 5 марта 2025 года индивидуальные предприниматели, работающие на ПСН, будут освобождены от обязательного использования контрольно-кассовой техники (ККТ) при наличных и безналичных расчетах с физическими лицами.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН — одна из популярных систем налогообложения для малого бизнеса, доступная как ИП, так и ООО. Есть два варианта: платить % с доходов или % с разницы между доходами и расходами. Часто встречаются такие ставки как 6% с дохода и 15% с дохода минус расход. Регионы имеют право применять свои ставки: от 1% до 6% на «Доходах» и от 5% до 15% на доходы минус расходы.
Ставки УСН 6% и УСН 15% действуют, пока доход ИП или ООО не превышает 199,35 млн руб., а численность сотрудников — 100 человек.
В случае превышения ставки по УСН могут быть повышенными - УСН 8% на доходы и УСН 20% на доходы - расходы.
Требование к ИП и ООО на УСН
1. Годовой доход не превышает 268,5 млн рублей
2. Сотрудников не больше 130.
Если превысить эти ограничения, попадете на непростую общую систему налогообложения (ОСНО).
Как выбрать
Все зависит от закладываемой вами маржи. Предварительно, если ваша маржа при продаже составляет более 30% от закупочной стоимости, то выгоднее выбрать УСН 6% с доходов. Если маржа небольшая, лучше выбрать УСН 15%, которые необходимо будет заплатить с доходов - расходы.
Представьте, что продаете смартфоны по 100 000 руб. Если в закупке он Вам обходится в 50 000 рублей, то правильнее выбрать УСН 6%, если Вы приобретаете его за 95 000 рублей, то и налог лучше платить в виде 15% с разницы в 5 000 руб.
Однако, не стоит забывать, что при выборе УСН 15%, Вам необходимо будет иметь подтверждающие документы на сделанные расходы. В примере с телефоном, вам достаточно будет сохранить чек о покупке. Однако не все затраты ФНС может засчитать, если вы захотите отнести к затратам закупку канцелярии, оплату электричества и пр. ФНС может такие затраты не принять.
Отчетность на УСН
Отчетности на УСН не всегда меньше, чем на основной системе налогообложения.
1. Декларация по УСН - отчет на упрощенном налоговом режиме. Предоставляется в ФНС ежегодно.
2. Налог на доходы физ.лиц, только при наличии наемных сотрудников (платится из ЗП сотрудника):
🔵 6-НДФЛ - сдается каждый квартал.
🔵 2-НДФЛ - сдается каждый квартал.
3. Страховые взносы (платятся за счет средств работодателя):
⚪ пенсионное;
⚪ на случай временной нетрудоспособности и материнства;
⚪ медицинское;
⚪ от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
В кассовых чеках, печатаемых на онлайн кассе, необходимо указывать УСН. Чтобы узнать подробнее оставьте заявку
Изменения на УСН с 2025 года
В Налоговый кодекс внесены изменения в упрощенную систему налогообложения (УСН), действующие с 1 января 2025 года по Федеральному Закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Основные изменения:
1. Условия для применения УСН:
- Доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 миллионов рублей (ранее 112,5 миллионов рублей).
- Остаточная стоимость основных средств — 200 миллионов рублей (ранее 150 миллионов рублей).
- Средняя численность работников — не более 130 человек (ранее 100 человек).
2. Текущие предприниматели: сохраняют право на УСН при доходах до 450 миллионов рублей и остаточной стоимости основных средств до 200 миллионов рублей.
3. Ставки налогообложения: отменены повышенные ставки, остаются базовые: 6% на «доходы» и 15% на «доходы минус расходы».
4. НДС: упрощенцы признаются плательщиками НДС, но освобождаются от него при доходах до 60 миллионов рублей. При превышении лимита можно выбрать общую ставку 20% или пониженные 5%/7% без права на вычеты.
Сервис БИФИТ Касса предлагает готовые кассовые решения для продуктовых магазинов различного формата. Оставьте заявку и наши специалисты свяжутся с Вами и проконсультируют по вопросу покупки онлаайн кассы и касс самообслуживания.
Вы также можете самостоятельно связаться с нашим отделом продаж по телефону + 7 (499) 704-30-50 или по почте kassa@bifit.com.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО (также известная как ОСН) считается наиболее комплексной системой налогообложения. Если вы планируете управлять большим штатом сотрудников или реализовывать алкогольную продукцию, выбор ОСНО становится неизбежным. При этой системе уплачиваются два основных налога: налог на прибыль (20%) и НДС (обычно 20%). На первый взгляд, эти ставки могут показаться высокими, однако реальная налоговая нагрузка может быть значительно ниже.
ОСНО требует ведения сложного бухгалтерского учета, поэтому без услуг профессионального бухгалтера или бухгалтерского сопровождения обойтись практически невозможно. Однако, эта система предоставляет ряд преимуществ: возможность работы с крупными партнерами, реализация маркированных товаров и алкогольной продукции.
Взносы и налоги
✔️ НДС (ставка – от 0 до 20% в зависимости от вида товаров, работ или услуг)
✔️ НДФЛ (ставка – 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ, т.е. тех, кто находится на территории РФ менее 183 дней в году)
✔️ Налог на прибыль организации (ставка – от 0% до 20%)
✔️ Налог на имущество (ставка 2%)
В кассовых чеках, печатаемых на онлайн кассе, необходимо указывать ОСН. Чтобы узнать подробнее оставьте заявку
Отчетность на ОСНО
1. НДС - сдается один раз в квартал.
2. Налог на прибыль. Декларацию по этому налогу сдают нарастающим итогом одни раз в квартал.
3. Налог на доходы физ.лиц (из ЗП сотрудника).
- 6-НДФЛ подается один раз в квартал.
- 2-НДФЛ подается один раз в квартал.
4. Страховые взносы (платятся за счет средств работодателя):
- пенсионное;
- на случай временной нетрудоспособности и материнства;
- медицинское;
- от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
5. Декларация на имущество. При наличии недвижимости налоговая база, по которой определяется как среднегодовая для российских организаций или кадастровая стоимости. Необходимость подать декларацию остается, и, если у компании есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога по ним нулевая.